(五)资料A公司2020年度利润表中利润总额为2400万元,该公司适用的所得税税率为25%。
2021年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:
(12021年1月2日开始计提折旧的一项固定资产。成本为1200万元。使用年限为10年,净残值
为零,会计处理按双倍金额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年
限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现全捐赠400万元。
(3)当年度发生研究开发支出1000万元。税法规定按该企业的情况,可按实际发生研究开发支
出的200%加计扣除。假定该企业研究开发支出没有形成无形资产。
(4)应付违反环保法规定罚款200万元。
(5)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。
要求:作相关的会计处理。
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