请问老师：企业将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板2000箱，销售了1500箱，取得不含税销售额450万元。这里可以扣除的消费税是多少？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师：企业将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板2000箱，销售了1500箱，取得不含税销售额450万元。这里可以扣除的消费税是多少？

84785034 | 提问时间：2021 12/14 21:53

恒山老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

学员您好，你这题题干前面少半截，应该告诉委托加工收回了多少，受托方的同类产品销售价格或材料成本、加工费是多少这些条件，不然没法算

2021 12/14 23:24

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第17题，甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。那么生产领用已税实木地板应抵扣的消费税=2.51×50%*1500/2000,为什么题目答案直接用了50%

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甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年5月份有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。（2）向农业生产者收购木材40吨，收购凭证上注明支付收购货款50万元，另支付运输费用5.45万元（含税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.3万元，甲厂收回实木地板时由乙厂代收代缴了甲厂的消费税（受托方工厂没有同类应税消费品的价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额500万元。（4）当月将自产实木地板200箱用于本企业会议室装修。（外购农产品按10%扣除率计算进项税额；实木地板增值税税率13%；运费增值税税率9%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%。所有应认证发票均经过了认证）要求：①、计算甲厂当月应缴的增值税②、计算乙厂代收代缴的消费税

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".某实木地板厂是增值税一般纳税人，5月份有关生产经营情况如下 (1 向农业生产者收购木材，企业自开收购发票上注明收购款100万元(证部领用于生产实木地板)，支付运输费用10万元，取得运输公司开具的增值在税额0.9万元;购进其他物料取得增值税专用发票的进项税额30万元。 (2)当月销售实木地板1500箱，单价0.3万元/箱，取得不含增值税销售额售(3)当月将自产实木地板100箱用于职工福要求:计算该厂5月应纳的增值税适用税率13%)和消费税(适用税率5%)"

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