2018年1月1日,甲公司购买一项当日发行的债券,期限为5年,甲公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征,将其划分为其他债权投资。甲公司支付购买价款94万元,另支付交易费用1万元,该债券面值为100万元,票面年利率为4%,实际年利率为5.16%,每年年末支付利息,到期归还本金。2018年年末至2020年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2021年1月1日甲公司将该投资全部出售,取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求:编制甲公司的会计分录。(计算结果保留2位
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84785034 | 提问时间:2021 12/12 16:12
18年1月1日
借:其他债权投资-成本100
贷:银行存款95
其他债权投资-利息调整5
18年末摊余成本95+95x5.16%-100x4%=95.9
借:应收利息4
其他债权投资-利息调整0.9
贷:投资收益4.9
2021 12/13 10:17
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