2017年1日1.日.谁源公司购买一项当日发行的债券。期限为5年，谁源公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。谁源公司支付购买价款94万元. 另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年志支付利息，到期归还本金 2017年末至2019年志该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。 2020年1日1.日谁源公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关，税费等因素。要求：编制雅源公司的会计分录。（计算结果·保：留2位小数)_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2017年1日1.日.谁源公司购买一项当日发行的债券。期限为5年，谁源公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。谁源公司支付购买价款94万元. 另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年志支付利息，到期归还本金 2017年末至2019年志该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。 2020年1日1.日谁源公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关，税费等因素。要求：编制雅源公司的会计分录。（计算结果·保：留2位小数)

84785035 | 提问时间：2020 10/16 09:41

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，其他债券投资～面值100 贷，银行存款94 其他债券投资～利息调整6 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.85 贷，投资收益94*5.16%=4.85 97-(94+0.85)=2.15 借，其他债权投资公允价值 2.15 贷，其他综合收益 2.15 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.89 贷，投资收益(94+0.85)*5.16%=4.89 98-(94+0.85+0.89)-2.15=0.11 借，其他债权投资公允价值 0.11 贷，其他综合收益 0.11 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.94 贷，投资收益 (94+0.85+0.89)*5.16%=4.94 95-(94+0.85+0.89)-2.15-0.11=-3 借，其他债权投资公允价值 -3 贷，其他综合收益 -3 借，银行存款 105 其他债券投资～利息调整 6-0.85-0.89-0.94=3.32 其他债权投资公允价值 0.74 贷，其他债券投资～面值100 投资收益，差额部分借，投资收益 0.74 贷，其他综合收益 0.74

2020 10/16 14:25

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2018年1月1日，甲公司购买一项当日发行的债券，期限为5年，甲公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。甲公司支付购买价款94万元，另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年末支付利息，到期归还本金。2018年年末至2020年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2021年1月1日甲公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求:编制甲公司的会计分录。(计算结果保留2位

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2018年1月1日,甲公司购买-项当日发行的债券,期限为5年,甲公司根据金融资产业务管理模式及同现金流量特征,将其划分为其他债权投资。甲公司支付购买价款94万元,另支付交易费用1万元,该债券面值为100万元,票面年利率为4%,实际年利率为5.16%,每年年末收到利息,到期归还本金。2018年年末至2020年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2021年1月1日甲公司将该投资全部出售,取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求:编制甲公司各个时点的会计分录。(以万元为单位。计算结果保留两位小数)

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2018年1月1日，甲公司购买-项当日发行的债券，期限为5年，甲公司根据金融资产业务管理模式及同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。甲公司支付购买价款94万元，另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5. 16%,每年年末收到利息，到期归还本金。 201 8年年末至2020年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2021年1月1日甲公司将该投资全部出售,取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求:编制甲公司各个时点的会计分录。(以万元为单位。计算结果保留两位小数)2018.1.1 2018.12. 31 2019.

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淮源公司2019年1月1日，从证券市场上购入乙公司当日发行的三年期债券500万份，每份面值100元，票面年利率为6%，每年年末支付当年利息，2021年12月31日支付最后一期利息和本金。淮源公司实际支付购买价款51000万元，另支付交易费用361.62万元。淮源公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产进行核算。经计算该债券的实际利率为5%。要求：做出2019年1月1日至2021年12月31日的会计处理，并计算出2019年年末、2020年年末该债券的摊余成本。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)

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