2018年1月1日,甲公司购买-项当日发行的债券,期限为5年,甲公司根据金融资产业务管理模式及同现金流量特征,将其划分为其他债权投资。甲公司支付购买价款94万元,另支付交易费用1万元,该债券面值为100万元,票面年利率为4%,实际年利率为5.16%,每年年末收到利息,到期归还本金。2018年年末至2020年年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。2021年1月1日甲公司将该投资全部出售,取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。要求:编制甲公司各个时点的会计分录。(以万元为单位。计算结果保留两位小数)
问题已解决
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#中级职称#
84784978 | 提问时间：2021 11/14 17:27
借，其他债券投资～面值100
贷，其他债券投资～利益调整5
贷，银行存款95
借，应收利息4
其他债券投资～利息调整0.9
贷，投资收益4.9
97-(95+0.9)
借，其他债券投资～公允价值1.1
贷，其他综合收益1.1
借，应收利息4
其他债券投资～利益调整0.95
贷，投资收益4.95
98-95-0.9-0.95-1.1
借，其他债券投资～公允价值变动0.05
贷，其他综合收益0.05
借，应收利息4
其他债券投资～利益调整1
贷，投资收益5
95-95-0.9-0.95-1-1.1-0.05
借，其他综合收益4
贷，其他债券投资～公允价值4
借，银行存款105
其他债券投资～利益调整5-0.9-0.95-1
其他债券投资～公允价值4-1.1-0.05
贷，其他债券投资～面值100
投资收益，差额部分
2021 11/14 17:38
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