同学您好，国债利息收入免税，在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调减6万元， 应收账款计提坏账准备80万元，表明账面价值低于计税基础80万元， 确认递延所得税资产=80*25%=20（万元） 由于税法不认减值，因此此事项在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增80万元， 固定资产计提减值准备50万元，表明账面价值低于计税基础50万元， 确认递延所得税资产=50*25%=12.5（万元） 由于税法不认减值，因此此事项在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增50万元， 应交所得税=（900-6+80+50）*25%=256（万元） 递延所得税资产=20+12.5=32.5（万元） 借：递延所得税资产   32.5        所得税费用    223.5    贷：应交税费—应交所得税  256