2020年： 应交所得税=（4000-2500）*25%=375 所得税费用=375-500*25%=250 借：所得税费用 375 贷：应交所得税 375 贷：递延所得税资产 125 贷：所得税费用 125 2021年 应交所得税=（4000-2500-300）*25%=300 所得税费用=300+300*25%=375 借：所得费用 300 贷：应交所得税 300 借：所得税费用 75 贷：递延所得税资产 75 2022年 应交所得税=（4000-2500-200）*25%=325 所得税费用=325+200*25%=375 借：所得费用 325 贷：应交所得税 325 借：所得税费用 50 贷：递延所得税资产 50