向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元。另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元；应缴纳的消费税_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元。另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元；应缴纳的消费税

84785028 | 提问时间：2021 12/06 20:00

星河老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

你好，消费税=1000000/500*0.5+270/1.13*20% 增值税=（270/1.13*20%+消费税）*13%

2021 12/06 20:01

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某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。计算增值税和消费税

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甲公司是一家白酒生产企业,为增值税一般纳税人,本年3月发生以下业务 (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具增值税普通发票,取得含税收入3 390000元,另收取品牌使用费678000元、包装物租金452000元。该批粮食白酒已经发出,上述款项均以银行存款收讫。该批粮食白酒在发出时,其控制权由甲公司转移给烟酒专卖店，酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克 (1)计算本月甲公司向专卖店销售白酒的应

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某白酒生产企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费16万元、包装物租金10万元。（2）购进一批散装葡萄酒，不含税价格18万元，支付不含税运输费用1万元，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（3）将购进的散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。 (其他相关资料：白酒的消费税税率为20％加0.5元／500克；其他酒的消费税税率为10％) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的增值税。（2）计算甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。（3）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应缴纳的消费税。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

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2.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2021年8月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒10吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费40万元、包装物租金10万元。（2）提供15万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税。要求：（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。（2）计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。（3）计算乙企业代收代缴的消费税。

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F酒厂某月份有以下业务： (1）自制白酒4000千克，对外销售了3000千克，收到不含增值税销售额20万元，另收取单独核算的包装物押金0.565万元，品牌使用费1.13万元。。（2）以自制白酒1000千克继续加工成药酒1500千克出售，取得含增值税销售额9.04万元。 (3）特制粮食白酒1000千克发放给职工，无同类产品售价，生产成本80元/千克，成本利润率20%。要求：计算F厂该月应缴纳的消费税。

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