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请老师讲解一下怎么理解负债的计税基础的定义公式负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额？还有定义式是怎么来的？？
84784950 | 提问时间：2021 12/04 14:00
耀杰老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师
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负债的计税基础就是在税法上看负债未来计不计入费用，在税前扣除，如果未来可以计入费用在税前扣除，意思就是未来可扣除，这时候计税基础等于0。就比如计提保证费用，在计提当期的保证费用是在会计利润中扣除了的，但是税法不允许计提的时候扣，税法允许实际发生保修费时扣，因此要纳税调增，未来发生时再扣，这部分费用就是未来可扣除的费用。
2021 12/04 14:32
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老师，我是想问您 公式是 负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间税前可抵扣的金额 即交易性金融负债的计税基础为 500000-0=500000 是吗 也就是说未来税前可抵扣的金额为“0”？ 788
负债的计税基础是？=账面价值-未来可抵扣？ 71
老师，这个负债的计税基础我没太弄明白，负债计税基础的定义=账面价值—未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。这个未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额我没太明白。我举个例子您帮我看看我理解的对么。对于销售商品提供售后服务等确认的预计负债，比如说确认了600万，每年实际发生200万，那第一年可税前扣除的金额为200万，以此类推，第三年末的负债计税基础就为0了。请问老师我这样理解对么？ 805
老师，应付职工薪酬为100万，允许当年税前扣除为90万，超过金额未来不允许税前扣除，为什么负债账面价值是100万，负债的计税基础也是100万，90万不扣吗？ 2188
还得问您一句，交易性金融负债的计税基础是账面价值吗？ 和公式不一样呀 3158
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