老师它调整应交所得税为什么不是2000000*0.25而是8000000*0.25，8000000和6000000的差额不是2000000吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师它调整应交所得税为什么不是2000000*0.25而是8000000*0.25，8000000和6000000的差额不是2000000吗

84784982 | 提问时间：2021 12/02 09:22

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，判决不诉讼，就是没有暂时性差异，可以税前扣除

2021 12/02 09:29

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我理解的题目是先求出未分配利润，1000000*10%=100000 100000*20=2000000发股未分配利润8000000—2000000=6000000

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请老师帮忙检查这题我做的分录是否正确？是否漏写？请帮更正，并说明原因。谢谢老师！ 1）借：其他应付款2000000 贷：以前年度损益调整2000000 借：预计负债8000000 贷：其他应付款8000000 借：其他应付款6000000 贷：银行存款600000 2）借：递延所得税负债2000000（8000000×25％）贷：以前年度损益调整2000000 3）应交税费-应交所得税 1500000（6000000×25％）贷：以前年度损益调整1500000 3）借：利润分配~未分配利润5500000 贷：以前年度损益调整5500000 借：盈余公积~法定盈余公积550000 贷：利润分配~未分配利润550000 这题做完总感觉以前年度损益调整，不是很正确但又不知道原因，请老师指正。

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老师，这道题不是很理解下面两个圈起来的分录，1、为什么要冲回去年的递延所得税，不是应该增加递延所得税资产吗？借：递延所得税资产15 贷：以前年度损益调整15 2、应交税费这个为什么是360*0.25？去年确认的预计负债，借的营业外支出，不是已经少交了税300*0.25，现在应该确认应交60*0.25？

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画圈的地方为什么不是200*0.25=50呢为什么是800*0.25

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6400*0.25不懂这步，为什么要减

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