同学你好！ 2017年是抵消了的哦！ 2018年度抵消分录的第一个：就是在抵消以前期间未实现内部损益（如果2017年没有抵消，2018年是不会有这一笔分录的哦！），2017年抵消分录： 借：营业收入 55000 贷：营业成本 51000 固定资产 4000 2018年在抵消的时候，将损益类科目替换为年初未分配利润： 借：年初未分配利润 4000 贷：固定资产 4000 只是因为2017年12月达到预定可还是用状态，2017年是没有折旧的，固定资产是从达到预定可使用状态的下月开始折旧，所以没有抵消折旧的分录哦！