同学你好!
2017年是抵消了的哦!
2018年度抵消分录的第一个:就是在抵消以前期间未实现内部损益(如果2017年没有抵消,2018年是不会有这一笔分录的哦!),2017年抵消分录:
借:营业收入 55000
贷:营业成本 51000
固定资产 4000
2018年在抵消的时候,将损益类科目替换为年初未分配利润:
借:年初未分配利润 4000
贷:固定资产 4000
只是因为2017年12月达到预定可还是用状态,2017年是没有折旧的,固定资产是从达到预定可使用状态的下月开始折旧,所以没有抵消折旧的分录哦!