职工教育经费的支出，超过8％的部分，可以结转，那么计算年度企业所得税应纳所得额时，要加上超出的部分吗_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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职工教育经费的支出，超过8％的部分，可以结转，那么计算年度企业所得税应纳所得额时，要加上超出的部分吗

84785026 | 提问时间：2021 11/29 21:32

荣荣老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好同学，不能加，本年只允许扣除8%部分，超出的需要纳税调增。以后结转年度，可以纳税调减。

2021 11/29 21:33

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企业年度申报的时候，出现“企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050(职工薪酬支出及纳税调整明细表)第5行2列职工教育经费的实际发生额为0元，第1行5列工资薪金税收金额为490094元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。”我们没有职工教育经费支出，我没有填，出现这个提示我该如何处理，才能申报掉年报

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