假定某企业适用的所得税税率为 25%,2020年度利润表中利润:总额为 2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:
2020年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:
①1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1000万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理接双
倍余额递减法计提折旧,税法按直线法计提折旧,假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
②向关联企业捐赠现金200万元。
③当年度发生研究开发支出 500万元,支出不符合资本化条件。
④违反环保规定应支付罚款200万元。
⑤期末对持有的存货计提了50万元的跌价准备。
⑥期末持有的交易性金融资产成本为500万元,公允价值为800万元。
按则所得税会计核算的步骤,完成本题。
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问题已解决
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84784992 | 提问时间:2021 11/24 13:56
你好,正在计算中,请稍后
2021 11/24 14:21
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