甲公司2019年度利润表中利润总额为40 000 000元,该公司适用的所得税税率为25%。“递延所得税资产”及“递延所得税负债”不存在期初余额。
该公司2019年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理仅存在以下差别:
(1)2018年12月31日取得的一项固定资产,成本为6 000 000元,使用年限为l0年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。
(2)发生超标业务招待费2 000 000元,假定按税法规定不允许税前扣除。
(3)当年发生研究开发支出4 000 000元,均予以费用化。税法规定,2020-07-17 10:55
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