甲公司于2×16年1月1日开始计提折旧的某设备，取得成本为2 000 000元，采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0。假定计税时允许按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。核算企业确认的递延所得税
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84785034 | 提问时间：2021 11/24 10:46
同学你好！
题目中没有说要确认企业哪个时期的递延所得税，这里暂时按2016年年底来计算哦！
2016.12.31
固定资产的计税基础=2000000-2000000*2/10=1600000元
固定资产的账面价值=2000000-2000000/10=1800000元
形成应纳税暂时性差异=1800000-1600000=200000元
借：所得税费用 50000 200000*25%=50000
贷：递延所得税负债 50000
2021 11/24 10:52
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