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#初级职称#
2015年末，甲公司购入一套生产设备，实际成本750000元，预计使用年限5年，净残值为0.采用年限平均法计提折旧 税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同，计税时按年数总和法计列折旧，公司适用所得税税率25%，递延所得税负债无余额 编制各年相关会计分录
84785007 | 提问时间：2020 04/16 16:29
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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你好，同学。 你这里会计上的价值是60万。 税法上的价值是50万 形成递延所得税负债 借 所得税费用 10*25% 贷 递延所得税负债
2020 04/16 17:20

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2018年12月1日甲企业购入一台不需安装的设备，改设备入账价值150000万，预计使用期限5年，会计上采用直线计提折旧净残值 净残值0.税法规定采用年数总和法，折旧年限也为5年，净残值0 假设甲企业利润总额为200000万元。无其他纳税调整项目，所得税税率为25％。计算2019年应交企业所得税 2035
甲公司于2×16年1月1日开始计提折旧的某设备，取得成本为2 000 000元，采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0。假定计税时允许按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。核算企业确认的递延所得税 714
2019年12月6日，胜利公司购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。胜利公司适用的所得税税率为25%，假定该企业不存在其他会计与税收 06 处理的差异。会计处理如下: 4500
甲公司于20×6年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3 000 000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。 税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。 74
A公司2021年3月购入生产用机器设备一台，原值10万元，预计使用5年，净残值率为5%。 要求：分别用年限平均法，双倍余额递减法和年数总和法计算2021年折旧额，并进行计提折旧的账务处理。 1888
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