同学你好！ 这边按照资料顺序分析哦！ 1.税法口允许税前扣除的折旧额=1000/10=100万元 会计口径扣除的折旧额=1000*2/10=200万元 应纳税所得额调增200-100=100万 固定资产的计税基础=1000-1000/10=900万元 账面价值=1000-1000*2/10=800万元 形成可抵扣暂时性差异=900-800=100万元 递延所得税资产=100*25%=25万元 2、向关联企业捐赠，税法不允许税前扣除 应纳税所得额调增200万元 3、研发费用税法税前扣除额=500+500*75%=875万元 会计扣除额=500万元 应纳税所得额调减=875-500=375万元 因以后期间不能转回，所以不产生递延所得税 4、违反环保规定罚款，税法不允许税前扣除 应纳税所得额调增200万元 不形成递延所得税 5、存货跌价准备，税法不允许税前扣除，在实际发生损失的当期扣除，应纳税所得额调增50万元，形成可抵扣暂时性差异50万元，递延所得税资产=50*25%=12.5万元 6、交易性金融资，计税基础=500万元，账面价值=800万元，持有期间产生的公允价值变动，税法规定在处置时转回，应纳税所得额调减=800-500=300万元 形成应纳税暂时性差异300万元，递延所得税负债=300*25%=75万元 当期应纳税所得额=2125+100+200-375+200+50-300=2000万元 借：所得税费用 537.5 500+75-37.5=537.5 递延所得税资产 37.5 12.5+25=37.5 贷：应交税费-应交所得税 500 2000*25%=500 递延所得税负债 75