山东金帝卷烟有限公司为增值税 般纳税人, 纳税人识列号为91410150258325261x.主要生产销售金帝牌卷烟,金帝牌卷烟平均售价100元/条(不含增值税),2020年1月发生的经济业务如下:
①移送烟叶一批委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨,烟叶成本300000元,该加工厂提供辅料,加工后直接发给金帝卷烟公司,共收取辅料及加工费50000元,开具增值税专用发票给金帝卷烟公司(受托方没有同类产品售价),金帝卷烟公司收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证。金帝卷烟公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的6%用于维续生产金帝牌卷烟。
②外购已税烟丝,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额500 000元、增值税额65 000元,生产车间本月领用其中的80%用于连续生产金帝牌卷烟。
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