山东金帝卷烟有限公司为增值税一般纳税人,纳税人识别号为91410150258325261X,主要生产销售金帝牌卷烟,金帝牌卷烟平均售价为100元/条(不含增值税),2019年1月发生的经济业务如下:
(1)移送烟叶一批委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨,烟叶成本为30万元,该加工厂提供辅料,加工后直接发给金帝卷烟公司,共收取辅料及加工费5万元,开具增值税专用发票给金帝卷烟公司(受托方没有同类产品售价),金帝卷烟公司收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证。金帝卷烟公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产金帝牌卷烟。
(2)外购已税烟丝,取得防伪税控增値税专用发票,注明金额50万元、增值税额8万元,生产车间本月领用其中的80%用于连续生产金帝牌卷烟。
(3)向当地某烟草商贸公司销售金帝牌卷烟100标准箱(1标准箱=250标准条,1标准条=200支),取得不含税销售额250万元,并收取包装物租金共计23.2万元。
(4)本月没收金帝牌卷烟逾期包装物押金5.8万元。
(5)2018年12月应缴未缴消费税为110万元,2019年1月12日缴纳2018年12月应缴未缴消费税110万元。
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84785020 | 提问时间:2020 05/24 17:18
你好,同学。
1,(30+5)/(1-30%)*30%代扣代交消费税
2,可抵扣消费税 50*30%*80%
3,销售交的税 (250+23.2/1.13)*消费税率+100*从量税率
4,5.8/1.13*消费税率
2020 05/24 17:35
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