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1.甲、乙公司均系增值税一般纳税人，2x20年3月31日，甲公司以一项投资性房地产与乙公司的一项生产设备和一项商标权进行交换，该项交换具有商业实质。相关资料如下： (1)甲公司换出投资性房地产的原价1000万元，已提折旧320万元.未计提减值准备，公允价值为800万元
84784967 | 提问时间：2021 11/10 21:00
小锁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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你好同学，是需要编制分录还是什么？
2021 11/10 21:07
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1、甲、乙公司均系增值税一般纳税人，2x20年3月31日，甲公司以一项投资性房地产与乙公司的一项生产设备和一项商标权进行交换，该资产交换具有商业实质。相关资料如下： （1)甲公司换出投资性房地产的原价1000万元，已提折旧320万元，未计提减值准备，公允价值为800万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为800万元，增值税额为72万元。（2)乙公司换出设备的原价为1000万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，公允价值为500万元，开具的增信税专用发票中注明的价款为500万元，增值税税额为65万元；乙公司换出商标权的原价为280万元、已摊销80万元，公允价值为300万元、开具的增值税专用发票中注明的价款为300万元，增值税税额为18万元：甲公司另以银行存款向乙公司支付11万元补价。 （3)甲公司将换人的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将换人的投资性房地产确认为固定资产。甲、乙双方不存在关联方关系，本题不考虑除增值税以外的相关税费及其他因素。 要求：（1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。 （2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。 50
2020年3月31日，甲公司以其生产的产品与乙公司的一项商标权进行交换，该资产交换具 有商业实质。甲、乙公司均为增值税-般纳税人。 相关资料如下:甲公司换出产品的成本为680万元，公允价值为800万元，公允价值与计税价格相同，产品的增值税税率为13%，符合收入确认条件，甲公司未对该产品计提存货跌价准备。 乙公司换出商标权的原价为1100万元，已摊销60万元，公允价值为904万元，商标转让免征增值税，乙公司未对该商标权计提减值准备。要求:为甲公司编制相关的会计处理。(单位:万元，如12. 5万元，直接填写12.5;不要求列明细账) 114
甲公司以一批库存商品交换乙公司的设备，库存商品的成本为800万元，公允价值为1000万元，增值税税率为16%。乙公司设备的原价为1200万元，已提折旧300万元，已提减值准备20万元，公允价值为1000万元，增值税率为16%。交易具有商业实质。请计算下列项目： 1、甲公司换入设备的入账价值（ ）万元 2、甲公司处置商品对营业利润的影响（ ）万元 3、乙公司换入商品的入账价值（ ）万元 4、乙公司处置设备的处置损益（ ）万元 3313
3、甲企业2020年分别与A、B两家公司进行非货币性资产交换： (1）以持有的一项投资性房地产换入A公司一台经营用设备。A公司同时支付甲企业20万元现金。该房产原值150万元，交换时累计计提折1日50万元，市价120万元。 假定交换具有商业实质，不考虑相关税费 (2）以持有一台设备，换入B公司一项公允价值100万元的无形资产，日公司同时支付20万元的现金补价，该设备交换时账面价值85万元，市价120万元，甲企业支付了1万元的设备拆卸和运输费。假定交换不具有商业实质，不考虑相关税费。 根据上述资料，分别编制甲公司两项业务的会计分录。 465
2021年4月1日，甲公司以一台生产经营中使用的设备交换乙公司的库存商品钢材。甲公司设备的账面原价为130万元，在交换日的累计折旧为30万元，公允价值为110万元，甲公司以银行存款支付换出设备的清理费用1万元，支付换入钢材的运费1万元（假设运费不抵扣进项税），甲公司换入的钢材作为原材料用于生产。 乙公司钢材的账面价值为100万元，在交换日的公允价值为110万元，乙公司换入的设备继续用于生产钢材。 增值税税率均为13%，计税价格等于公允价值。该交易具有商业实质。 要求作出交换日：①甲公司的账务处理 ②乙公司的账务处理 334
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