老师，一般纳税人收购农产品从小规模纳税人处取得3%征收率的专票，计算抵扣9%进项税以后，若用于加工13%税率的货物，还可以加计扣除1%进项税吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，一般纳税人收购农产品从小规模纳税人处取得3%征收率的专票，计算抵扣9%进项税以后，若用于加工13%税率的货物，还可以加计扣除1%进项税吗？

84785025 | 提问时间：2021 11/09 22:30

易老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

您好，可以抵扣10%的，不过一般您不确定的时候用10%抵了再说

2021 11/09 22:33

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老师，你好！从小规模纳税人处购进农产品用于生产9%税率的货物，可以按9%计算抵扣吗？

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我们公司是一般纳税人然后取得1%的农产品(东北大米玉米）增值税专票我们是否可以按照9%来抵扣

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加工用于13%税率的农产品，按10%（其中9%是购进时扣除，另1%是在使用时扣除）的扣除率计算进项税额，但本题中因霉烂变质，不能使用。所以总的扣除率因该是9%，而不是10%计算转出进项税额

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您好老师小规模纳税人开出的3%专票，一般纳税人可以抵扣9%的税率吗

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2018年5月1日后，凭票扣除的情况下，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品买价和10%的扣除率计算进项税额，购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品按12%抵扣进项税额。而实施农产品增值税进项税额核定扣除的纳税人（一般纳税人），以购进农产品为原料生产货物、提供服务的，计算进项税额的扣除率是所销售货物、提供服务的适用税率，即销售税率适用16%货物的，按16%计算扣除率，销售适用10%税率货物或服务的，按10%计算扣除率，销售适用6%税率服务（餐饮）的，按6%计算扣除率，请问老师，上述内容是否正确？以及核定扣除是什么意思？

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