根据资料（1）和资料（2）计算甲公司对乙公司股权投资 20×7 年度应确认的投资损益，编制相关会计分录。我计算时有时分不清是怎样调。（1）{3600-【30000-15000】-15000+【（30000-15000）-15000】/20-（300-250）*0.5}*0.3 （2）{3600-【20000-（30000-15000）】/20-（300-250）*0.5}*0.3 这两个我还是区分不清该如何用_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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根据资料（1）和资料（2）计算甲公司对乙公司股权投资 20×7 年度应确认的投资损益，编制相关会计分录。我计算时有时分不清是怎样调。（1）{3600-【30000-15000】-15000+【（30000-15000）-15000】/20-（300-250）*0.5}*0.3 （2）{3600-【20000-（30000-15000）】/20-（300-250）*0.5}*0.3 这两个我还是区分不清该如何用

84785033 | 提问时间：2021 10/30 19:42

彭国华老师

金牌答疑老师

职称：CMA,中级会计师

您好，你写的第一点不是对利润的正确调整。权益法下公不等于账，按公允价值调整被投资单位当年实现的净利润，发生内部交易时，按照内部交易实现的利润，需要减去未实现的利润，是否已实现，看被投资单位是否对外卖出，如果是固定资产、无形资产就看是否开始折旧摊销。调整正确的是第二个。

2021 10/30 20:29

9条追问解答查看全部

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这道题的第二问为什么没有一次性减去固定资产未实现部分的损益再加回本期实现的部分，只是减了本期实现的部分，即为什么不是(3600-（300-250）*0.5-（20000-15000）+15000/20+100)*0.3这样计算？

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老师啊（24）我咋感觉那个30000应该用3-2呢不应该用3-3 还有那个15000咋不交税

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老师您好我想请问下（2）在计算内部交易对投资收益影响时关于固定资产处理的问题。如果内部交易发生当期投资收益＝被投资单位净利润-（资产公允价值-资产账面价值）+（当期公允价折旧-当期账面价折旧）如果发生在投资时点投资收益＝被投资单位净利润-（当期公允价折旧-当期账面价折旧）那么（2）的答案不应该是投资收益＝{3600-（20000-15000）+（20000-15000）/20-（300-250）*50%}*30%

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威廉(非高管)为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2021年4月15日来华工作，12月12日离开中国，在华期间无离境记录。在中国境内工作期间，每月从境内任职企业取得工资30000元，从境外取得工资折合人民币15000元(假设不考虑除基本费用以外的其他因素)。计算2021年威廉在中国应缴纳个人所得税 4月工资薪金收入额＝（30000＋15000）×[1-15000÷（30000＋15000）×（30-15.5）÷30]＝377500（元） 12月工资薪金收入额＝（30000＋15000）×[1-15000÷（30000＋15000）×（31-11.5）÷31]＝35564.52（元）　5-11月均在境内工作，无离境记录，不存在境外所得，工资薪金收入额=30000＋15000=45000（元）　综合所得应纳个人所得税＝[45000×7+377500+35564.52－60000]×35%－85920＝147902.58（元）为什么要扣除60000，而不是5000*9

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老师它的账面价值等于350-350×2/20×11/12，计税基础=300-300×2/20×11/12吧？

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