同学你好！ 老师这里举个例子说明哦！~ 比如某企业确认了合同负债100万元，会计分录为： 借：银行存款 100 贷：合同负债 100 当税法和会计确认收入时间一致时： 企业收到的这100万时，因为不能确认收入，所以没有交税，税法和会计确认收入时间一致，税法口径也不交税，不用调整应交所得额。 那么会计账面价值=100万元 计税基础=账面价值-以后期间税法允许扣除的金额=100-0（现在收钱了，税务部门没让企业交税，以后确认收入的时候就不允许税前扣除了哦，所以这里是0） 后来，企业确认收入了： 借：合同负债 100 贷：主营业务收入 100 会计正常交税，税法口径这100万也要在这个时候交税了。（如果确认收入的时间不一致，在收到钱的时候税法口径就交税的话，最后这一步，因为之前已经交税了，这里就允许税前扣除） 同学，这样分析能理解么？