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#税务#
4,甲公司为一般纳税人,采用一般计税方法计税。本年5月,甲公司向乙公司销售一台甲公司自产的且需要由甲公司安装的机器设备,乙公司支付甲公司设备价款和安装费。 甲公司的税务会计人员学习了《营改增试点实施办法》中的有关规定，认为甲公司销售货物同时提供安装服务,为混合销售行为,开具给乙公司的增值税专用发票上注明设备价款100000元,增值税税额13000元(10000013),卖装费20000元,增值税为2600元(0000413) 要求：
84785037 | 提问时间：2021 10/17 19:02
Helen老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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同学好 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。简易计税税率为3%，根据本题目可以建议分别核算。
2021 10/17 19:47

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甲公司为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计税本年1月甲公司向公销售一台甲公司自产的且需要由甲公司安装的机器设备,乙公司支付给甲公司设备价 和安装费。甲公司的税务会计人员学习了《营业税改征增值税试点实施办法》中的以 规定一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售从事货物的生产批 发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，甲公司销售 货物同时提供安装服,为合销售行为,应当按照销售货物缴纳增值税,即安装服务 的税率不再按照建筑服务9%的税率,而是按照货物 13% 的税率,于是甲公司税务会计 人员开具给乙公司的增值税专用发票上注明设备价款100000元,增值税税额13000元 1 00000*13% 安装费20000元增值税税额2600元(2 0.000*13% 1.指出甲公司税务会计人员对业务的处理存在什么问题 2.指出从案列中吸取的教训 755
甲公司为增值税一般纳税人，本年5月甲 公司向乙公司提供货物运输服务，甲公司开具的增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额1800元。由于货物未及时送达，双方协商折让10%，甲公司按照现行税法规定开具红字增值税专用发票。款项尚未结算。要求对公司上述业务进行账务处理。 3258
2020年12月甲公司向乙公司销售一台2018年12月购进的设备，该设备原值为600万元，预计残值率为4%，甲公司预计可以使用8年。乙公司向甲公司支付不含税价款360万元，增值税款46.8万元，同时甲公司向乙公司开具了增值税专用发票。 已知甲公司采用年限平均法进行折旧。 要求： （1）计算甲公司2020年12月该设备的账面价值； （2）书写甲公司出售该设备的相关会计分录。 306
商店向甲公司销售机器设备，同时为其提供安装服务。属于兼营还是混合销售 175
2．甲乙公司均为增值税一般纳税人，本年3月甲公司销售给乙公司的一批产品（乙公司购入该批产品作为原材料，且该原材料已验收入库），成本为8000元，不含增值税价款10000元，增值额1300元，且甲公司向乙公司开具了增值税专用发票，乙公司尚未支付该笔货款。乙公司取得的增值税专用发票本年3月符合抵扣规定。本年5月，乙公司因质量问题将该批产品全部退回甲公司，甲公司向乙公司开具了红字增值税专用发票。 要求：(1）对甲公司相关业务进行账务处理 (2）对乙公司相关业务进行账务处理 466
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