老师，工资计提的时候是应发工资的金额吗？发放的时候是实发金额？比如，计提借管理费用20000元贷应付职工薪酬20000元发放借应付职工薪酬20000元贷银行存款18000元其他应收款员工社保2000元_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，工资计提的时候是应发工资的金额吗？发放的时候是实发金额？比如，计提借管理费用20000元贷应付职工薪酬20000元发放借应付职工薪酬20000元贷银行存款18000元其他应收款员工社保2000元

84784962 | 提问时间：2021 10/15 15:39

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好1. 是的计提应发工资的；是的。就是这样做分录的；发放做的计提金额的贷方来发。银行存款科目就是实发工资金额

2021 10/15 15:40

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计提个人保险应该计入应付职工薪酬吗？还是直接做分录：借：其他应收款—社保贷：银行存款，借：管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保，借：应付职工薪酬—社保，贷：银行存款，这样发工资时：借：现金，贷其他应收账款—保险，借：应付职工薪酬—工资，贷：现金，这样计提的应付职工薪酬和发放的职工薪酬金额就一样了，这样处理正确吗？

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