例题 1 ·计算题】某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2021 年 5月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含2万元专用于软件产品开发生产工具的进项税额摊进项税额。）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分 1. 计算上述业务即征即退的增值税额。 2. 计算该企业上述业务实际应负担的增值税_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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例题 1 ·计算题】某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2021 年 5月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含2万元专用于软件产品开发生产工具的进项税额摊进项税额。）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分 1. 计算上述业务即征即退的增值税额。 2. 计算该企业上述业务实际应负担的增值税

84785043 | 提问时间：2021 10/12 16:29

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好.计算如下,请参考本月应交增值税额=400×13%-35=52-35=17万元) 　　嵌入式软件产品应纳税额=(400-160)×13%-2-(35-2)×(400-160)÷400=31.2-2-19.8=9.4万元　即征即退税额=9.4-(400-160)×3%=9.4-7.2=2.2(万元) 　　企业实际负担增值税=17-2.2=14.8(万元)。　　

2021 10/12 16:44

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