15.[单选题] 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售自产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系当月进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的増值税专用发票上注明金额100元;当月进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的増值税为( )元。 AI0200 B2040 C7020 D5040_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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15.[单选题] 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售自产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系当月进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的増值税专用发票上注明金额100元;当月进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的増值税为( )元。 AI0200 B2040 C7020 D5040

84784977 | 提问时间：2021 08/10 19:34

李亮老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

计算过程168000*0.03=5040，因为软件企业税负不超过3%

2021 08/11 08:48

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设备公司3) 将逾期未退还包装物押金3万元转做其他业务收入。4)])购进生产用机械设备，取得的增值税专用发票注明价款15万元，增值税税额2.55万元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明运输费3万元，税款0.33万元。该设备当月投入使用。(5)当月购进原材料，取得的增值税专用发票注明金额200万元，增值税税额34万元，支付购进原材料运费取得的运输业增值税专用发票注明运费10万元，税款1.1万元。支付装卸费取得的增值税专用发票注明装卸费2万元，税款0.12万元。

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例题 1 ·计算题】某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2021 年 5月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含2万元专用于软件产品开发生产工具的进项税额摊进项税额。）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分 1. 计算上述业务即征即退的增值税额。 2. 计算该企业上述业务实际应负担的增值税

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课堂练习: 某钢铁企业为增值税一般纳税人，2017年3月份发生如下经济业务: (1)销售钢材取得销售额800万元(不含税)，同时增企业有运营资质的运输队收取运输费价税合计3万元款项均已收到。 (2)购进原材料、动力等项目，取得专用发票上注明增值税42万元。购进办公楼一栋，取得专用发票上注明增值税110万元。专用发票已认证。要求:计算该企业当月的销项税额、进项税额。

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甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生经济业务如下：　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.26万元；　　（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税13万元；　　（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元；　　（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元；　　（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元；　（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的不含税买价为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。　　已知：该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税税额

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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2010年11月和12 月的生产经营情况如下: (1)11 月份:外购原材料、燃料取得通过认证的增值税专用发票，注明支付价款 800 万元、增值税额 136 万元;外购动力取得通过认证的增值税专用发票，注明支付价款 100 万元、增值税额 17万元，其中20%用于企业基建工程;以外购的原材料 100 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得通过认证的增值税专用发票，注明价款50 万元、增值税额 8.5 万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的运输专用发票。内销货物取得不含税销售额200 万元，支付销售货物运输费用20 万元并取得运输公司开具的运输专用发票;当月出口销售货物取得销售额500 万元。采用“免、抵、退”法计算企业2008 年 11 月份应纳(或应退)的增值税。

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