甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务(经营租赁除外)均为企业的主营业务，都符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。 2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (4)甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。2x19年12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧/20 000元、酒店土地使用权摊销费用65 000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入424 000元，增值税税率6%，全部存入银行。老师，求解会计分录_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务(经营租赁除外)均为企业的主营业务，都符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。 2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (4)甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。2x19年12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧/20 000元、酒店土地使用权摊销费用65 000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入424 000元，增值税税率6%，全部存入银行。老师，求解会计分录

84784958 | 提问时间：2021 10/12 15:51

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

借银行存款424000 贷主营业务收入400000 应交税费-销项税24000

2021 10/12 15:59

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甲公司经营一家酒店，甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务（经营租赁除外）均为企业的主营业务，都符合收入确认条件。2019年12月甲公司计提与酒店经营直接相关的设备家具等折旧，已知这些资产原值7200000元，估计使用年限5年，抽年数总和法计提折旧。又知某无形资产本月摊销费用50000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入530 000元，增值税税2.计提设备家具等折旧、进行无形资产摊销的的分录：借：②总账科目 ③金额贷：④总账科目折旧金额略 ⑤)总账科目 50000 3.确认收入的分录：借：⑥总账科目 530000 贷：⑦总账科目 ⑧金额应交税费税金金额略

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甲公司经营连锁面包店。2×20年，甲公司向客户销售5 000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为100万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%的部分不会被消费。截至2×20年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。甲公司为增值税一般纳税人，上述业务适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务，甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为50 000 元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。不考虑其他因素，甲公司在2020年销售的储值卡应当确认的收入金额为（）元。甲公司在2×20年销售的储值卡应当确认的收入金额= （400 000 + 50 000×400 000/950 000）/（ 1 +13%） ≈372 613（元）。 50 000×400 000/95000=这个代表什么意思

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2.甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务(经营租赁除外)均为企业的主营业务，都符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。 2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，甲公司通过竞标赢得一个服务期为5年的客户，该客户每年末支付含税咨询费1 908 000元，增值税税率6%。为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用15 000元，为投标而发生的差旅费10 000元，支付销售人员佣金50 000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金10 000元。 (2)1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定该项业务属于甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估 (2)1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元

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36.甲企业为增值税般纳税人，适用增值税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。6月，甲企业发生如下交易或事项:

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2019年7月1日，甲公司与某酒店签订不可撤销的合同，两年内为该酒店提供保洁服务，合同价款包括两部分：一是每月5万元的固定对价；二是最高金额为40万元的奖金，甲公司预计可以计入交易价格的可变对价金额为30万元。该保洁服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司按照时间进度确定履约进度。假定不考虑增值税等相关税费，甲公司2019年应确认的收入为（）万元。 A 40 B 37.5 C 30 D 60

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