某市卷烟厂为增值税一般纳税人,发生如下业务:
1.与A企业签订加工合同,受托加工甲类卷烟100箱。A企业提供原材料的成本为20万元,在加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税0.65万元
2.进口一批烟丝作原材料,完税价格51.5万元
3.领用60%当月进口的烟丝生产甲类卷烟,并销售甲类卷烟10箱,取得不含税销售额200万元
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月抵扣,关税税率为60%,烟丝的消费税税率为30%,甲类卷烟的消费税税率为56%,甲类卷烟消费税的定额税率为150元/箱
根据上述资料,回答下列问题:
1.该卷烟厂应代收代缴的消费税(2分)
2.该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税(2分)
3.该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税(2分)(提示:不包括代收代缴,需要扣除可抵扣的消费税)
提示:注意单位万元的统一
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问题已解决
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84784964 | 提问时间:2021 10/10 15:09
你好,计算如下:
1代扣代缴消费税65.9091(20+5+100*150/1000)/(1-56%)*56%+100*150/10002进口消费税35.314351.5*(1+60%)/(1-30%)*30%3交消费税90.96142200*56%+10*150/10000-35.3143*60%
2021 10/10 15:30
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