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#税务师#
请教图片上的题怎么做，我看题答案并没有在应纳税所得额基础上扣除捐赠金额啊？
84784980 | 提问时间：2021 10/09 10:53
丁小丁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
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您好！因为这是劳务报酬，公益性捐赠在汇算清缴时扣除，不能在劳务报酬时扣除，所以个税就是9万*80%-7000
2021 10/09 10:55

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这个题问的是企业应纳税所得额，其他的我都理解，但是捐赠金额我和答案不一样，我理解的是：捐赠限额=350*12%=42万元，会计上确认的捐赠=30+50*13%=36.5万元，那就不需要调增调减了呀，为什么答案里是调增14.5 195
个人所得税捐赠限额为应纳税所得额的30%，也就是说应纳税所得额的金额不会因为有无捐赠而改变。那么为什么提问应纳税所得额是多少的时候，以减去了捐赠的剩余部分为正确答案呢。 629
老师直接捐赠的调整 是在利润总额的基础上+40+34.5吧 答案是第二张图片 2649
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