老师， 1. 捐赠的应纳税所得额调整为什么是用135.6减去34.13? 而不是115.6减去34.13呢? 会计利润284.4只扣了成本100和税金15.6，应纳税所得额里有也没有调减20，这样不是多调整了20吗？ 2. 如果这道题不考虑捐赠限额，就当是可以全额扣除的话，最终应纳税所得额是多少呢? 是在284.4的基础上调整税法上可以多扣除的20元吗?_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师， 1. 捐赠的应纳税所得额调整为什么是用135.6减去34.13? 而不是115.6减去34.13呢? 会计利润284.4只扣了成本100和税金15.6，应纳税所得额里有也没有调减20，这样不是多调整了20吗？ 2. 如果这道题不考虑捐赠限额，就当是可以全额扣除的话，最终应纳税所得额是多少呢? 是在284.4的基础上调整税法上可以多扣除的20元吗?

m8964_42568 | 提问时间：2022 11/07 21:34

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

1.这里的捐赠支出是按税法的标准来做纳税调整的，所以这里是按税法中确认的公益性捐赠支出来调整的。 2.不是的，这里公益性捐赠支出，这里是分三步调整的，第一步是视同销售收入，确认所得20万元，第二步是税会差异调整，纳税调减20万元假设公益性捐赠支出全部据实扣除，第三步就是无需调整的。所以这里最终应纳税所得额的调整金额为0的。

2022 11/08 10:08

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