你好,同学
1)报表层次存在的固有风险主要表现在
(1)企业经营规模较大,外地设立的分支机构较多。
(2) 会计人员素质较差,有20多名员工进行了简单的培训就从事会计工作。
(3) 管理人员异常变动,与部门经理存在工作意见分歧的原财务经理调离,而新任财务经理以可能与销售部门]经理关系密切,存在协同操纵会计信息的可能性。会计人员频繁调动。
2)账户层次存在的固有风险主要表现在:该水泥厂有大量现金收入业务,而且驻外的办事处缺乏有效的内部控制,而且容易损失或被挪用的资产,固有风险较高。容易发生错报或漏报的会计报表项目,如销售退回和折让、投资收益以及应付利息等存在的较高的固有风险。