老师，在合并报表中年末抵消分录的未分配利润计算时，如果年初未分配是2680，年末净利润增加800，盈余公积80，分派现金股利500，其他债券公允价值上升300，计算未分配利润=2680+800-500-80 那300呢，其他综合收益不用计算进去吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，在合并报表中年末抵消分录的未分配利润计算时，如果年初未分配是2680，年末净利润增加800，盈余公积80，分派现金股利500，其他债券公允价值上升300，计算未分配利润=2680+800-500-80 那300呢，其他综合收益不用计算进去吗

84785016 | 提问时间：2021 08/27 19:14

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，这个不计算在内的，这个是计入其他综合收益的因为

2021 08/27 19:44

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第4个编制合并报表中相关调整分录和抵消分录，答案里的长投500*60%，这个500怎么来的，还有后面的未分配利润-年末2300+500-80，这里的500和80怎么来的

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老师：请问一下那个合并报表中最后一步，抵消掉母公司的投资收益和子公司的未分配利润。这些步骤我知道写，但对于说抵消了子公司的未分配利润，我怎么感觉不像抵消，在贷方未分配利润-年末？贷：投资收益少数股东损益未分配利润-年初贷：未分配利润-年末提取盈余公积向所有者（股东）的分配。

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请问：以下分录怎样理解？ ③投资收益与子公司利润分配的抵销：借：投资收益（800×90%）720 少数股东损益（800×10%）80 未分配利润——年初 1 500 贷：提取盈余公积 80 未分配利润——年末 2 220

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归属于母公司所有者权益答案是9440=(800-250)*0.8+9000，我的问题是，不应该把现金股利的分派250减掉，因为母公司投资收益和子公司利润分配已经抵消了，分录是借:投资收益少数股东损益未分配利润-年初贷:提取盈余公积对所有者分配未分配利润-年末，子公司利润分配的过程抵消了，母公司抓取子公司的数据就是年初未分配利润➕本年净利润，那归属于母公司的所有者权益为什么还要考虑子公司现金股利派发啊，不是通过上面分录里”对所有者的分配”抵消了吗。

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合并报表中母公司与子公司长投与投资收益抵消分录借:投资收益少数股东损益未分配利润-年初贷:提取盈余公积对所有者股东分配未分配利润-年末其中的提取盈余公积是资产负债表还是利润表的报表项目

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