2018年年末该无形资产的账面价值=500-500/10×3/12=487.5（万元） 计税基础=487.5×175%=853.13（万元） 可抵扣暂时性差异=853.13-487.5=365.63（万元） 不确认递延所得税资产。 应交所得税=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（万元） 所得税费用=1191.41（万元，老师，我不明白，这里的加计扣除，为什么前面175%扣，所得税这里是全部按75%扣？