这道题的应交所得税那里的计算过程，不太理解。。为什么要减掉300*75%，然后还要减掉500/10×3/12×75%？而且不应该是乘以175%吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这道题的应交所得税那里的计算过程，不太理解。。为什么要减掉300*75%，然后还要减掉500/10×3/12×75%？而且不应该是乘以175%吗？

84784985 | 提问时间：2022 06/29 15:53

图图*老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，对于研发支出，费用化部分可以加计75%扣除，就是费用可以在300的基础上再扣除300*75%，即-300*0.75 形成无形资产的，按资产价值的175%摊销，也就是摊销费用可以多扣75%，2018年折旧3个月

2022 06/29 15:58

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老师，加计扣除不应该是乘以（1+75%）吗。然后那个资本化175扣除。为什么答案上是75%

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2018年年末该无形资产的账面价值=500-500/10×3/12=487.5（万元）计税基础=487.5×175%=853.13（万元）可抵扣暂时性差异=853.13-487.5=365.63（万元）不确认递延所得税资产。应交所得税=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（万元）所得税费用=1191.41（万元，老师，我不明白，这里的加计扣除，为什么前面175%扣，所得税这里是全部按75%扣？

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