为什么这个在确认递延所得税资产期末余额的时候没有考虑期初的30，期末不是应该(30÷15%+300)×25%吗？答案直接是300×25%_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为什么这个在确认递延所得税资产期末余额的时候没有考虑期初的30，期末不是应该(30÷15%+300)×25%吗？答案直接是300×25%

84784994 | 提问时间：2021 08/11 21:37

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2021 08/11 21:38

1条追问解答查看全部

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老师，这道题的第三问，本期递延所得税资产不需要把期初的30万元折算成税率为25%的吗？为什么答案是直接用75-30？而不是75-30/15%×25%呢？

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老师同样是期初有个递延所得税资产30，税率15%，下年25%，为什么一个要30/15%算账面价值一个不用

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此处算递延所得税资产，为何不是300*25%，要减去15？

30

老师，递延所得税资产为什么确认90×25%，不是应该确认差异10的25%么

16

为什么需要把期初的30万除以15%，30万不是递延资产吗？不应该除以25%吗？我的做法是算出2018年计提的预计负债100万。100*25%等于25万，为2018年年末递延资产余额，所以当期确认递延资产为5（30-25）。没有答案

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