期初有递延所得税资产余额50，本年转回50，因计提坏账产生递延所得税资产45。（4）所得税费用怎么不是2500-（50-50+45）=2455。2500是该年的应交所得税_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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期初有递延所得税资产余额50，本年转回50，因计提坏账产生递延所得税资产45。（4）所得税费用怎么不是2500-（50-50+45）=2455。2500是该年的应交所得税

84785009 | 提问时间：2021 08/07 15:56

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你这里应该有的，那个递延所得税的余额是45。期初50，本期发生额只有5万呐。所以说直接用二千五。加上5

2021 08/07 16:29

13条追问解答查看全部

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递延所得税费用=50-45=5，这里的50是期初的50还是发生额的50？上一题有个借：所得税费用　50 　贷：递延所得税资产50，在贷方不应该是5-45才对吗？

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老师，看下我列的分录对吗？借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债50 借：所得税费用 45 贷：递延所得税负债45 转回递延所得税负债借：递延所得税负债5 贷：所得税费用5

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递延所得税收益=递延所得税资产的增加+递延所得税负债的减少。递延所得税费用=递延所得税负债的增加+递延所得税资产的减少，这里实际只有一笔，递延所得税资产发生了+50。那递延所得税收益是+50我能理解，为什么递延所得税费用是-50呢

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老师所得税资产余额100 负债余额50 是不是100-50 得出所得税资产余额50 其他债权投资公允价值上升200 进其他综合收益不影响利润然后集体存货跌价准备税法不认跌价会计上扣50 形成可抵扣递延差异50 是不是应该800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225 答案是200 我哪出错了？？？借：所得税费用200 递延所得税资产12.5[50*25%] 贷：应交税费-应交所得税212.5[(800+50)*25%] 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50[200*25%] 1594358959321

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如何理解递延所得税费用，和递延所得税收益？比如当期递延所得税资产的发生额＝75-125=-50，当期递延所得税费用为多少

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