递延所得税费用=50-45=5，这里的50是期初的50还是发生额的50？上一题有个借：所得税费用　50 　贷：递延所得税资产50，在贷方不应该是5-45才对吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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递延所得税费用=50-45=5，这里的50是期初的50还是发生额的50？上一题有个借：所得税费用　50 　贷：递延所得税资产50，在贷方不应该是5-45才对吗？

84785021 | 提问时间：2021 06/20 22:21

菁老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

同学你好，题目第一行提到递延所得税资产起初余额是50

2021 06/21 08:59

1条追问解答查看全部

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期初有递延所得税资产余额50，本年转回50，因计提坏账产生递延所得税资产45。（4）所得税费用怎么不是2500-（50-50+45）=2455。2500是该年的应交所得税

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老师，看下我列的分录对吗？借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债50 借：所得税费用 45 贷：递延所得税负债45 转回递延所得税负债借：递延所得税负债5 贷：所得税费用5

400

老师，这里借方递资45- 贷方递资50=-5呀，有点不理解为什么是50-45=5

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如何理解递延所得税费用，和递延所得税收益？比如当期递延所得税资产的发生额＝75-125=-50，当期递延所得税费用为多少

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