确认递延所得税费用，为撒是—50-25=-75，不是50-25=25_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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确认递延所得税费用，为撒是—50-25=-75，不是50-25=25

84785001 | 提问时间：2021 07/24 11:22

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

学员您好，你通过列会计分录就知道了借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25 这上面两笔分录对应的所得税费用都是在贷方，所以是-50-25

2021 07/24 11:25

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（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

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