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老师，这个应纳税所得额里的200预计负债为什么要减掉？
84785025 | 提问时间：2021 07/31 16:32
Helen老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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同学好 因本期实际发生了保修费用，其中的200万预计负债对应的费用前期已调增应纳税所得额，本期实际发生保修费时冲减了原来计提的200，但是200没有对应发生的费用，所以应纳税所得额要把它减去
2021 07/31 16:57

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假设营业利润500，担保产生的预计负债200，那么利润总额300.，可是算应纳税所得额时=300+200，调整了200，可是现在预计负债的计税基础=账面价值－未来可抵扣=200-0=200，计税基础的概念200是当期可以在应纳税所得额扣除的，我觉得不应该调增200，因为计算应纳税所得额时500已经扣除了200，等于300，如果调增了，那不是计税基础为0了吗？和计税基础的概念想矛盾吗？ 64
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