资料三，2×20年4月1日，甲公司收到债务人丁公司破产清算组偿还的货款5万元，已收存银行，甲公司与丁公司的债权债务就此结清。2×19年12月31日，甲公司对丁公司该笔所欠货款20万元计提的坏账准备余额为12万元。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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资料三，2×20年4月1日，甲公司收到债务人丁公司破产清算组偿还的货款5万元，已收存银行，甲公司与丁公司的债权债务就此结清。2×19年12月31日，甲公司对丁公司该笔所欠货款20万元计提的坏账准备余额为12万元。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。

84784953 | 提问时间：2021 07/28 22:59

钟老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师

同学，你是想问一下分录嘛？

2021 07/28 23:27

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20×2年2月10日，甲公司取得了乙公司100%的控股权，20×2年甲公司的应收账款100万元中有60万元为乙公司的应收账款，甲公司按应收款项的10%计提坏账准备，写出会计分录(1)抵消集团内部交易形成的20×2年债权债务(2)抵消20×2年提取的坏账准备

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甲公司2*17年5月销告给乙公司一批产品，货款100万元。乙公司于6月份收到所购物资并验收入库。按合同规定，乙公司2个月内付款。由于乙公司财务状况不佳，到2*17年12月31公司乙公司仍未付款，甲公司于12月引日编制2*17年财务报表时，己为该项应收账款提取坏账准备5万元.02 甲公司2*17年12月 31日资产负债表上"应收票据及应收账款"项目的金额为200万元，其中95万元为该项应收账款。甲公司于2×18年1月30日(所得税汇算清缴前）收到法院通知，乙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回该款项的60%，假定：甲公司财务报告批准报出日为3月31日，所得税率25%，按净利润10%提取盈余公积，不做分配。不考虑增值税等其他事项，给出相应的账务处理。

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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公司“应收账款”账户借方余额为500 万元，“坏账准备”账户贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲公司发生如下相关业务: (1)12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。 (2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 (3)12月11日，收到乙公司的销货款500 万元，存入银行。 (4)12月21日，收到2018年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 (5)12月22日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13 万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的

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2×19年7月10日，甲公司从乙公司购买一批商品，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元。甲公司因财务困难而无力付款，2×20年2月1日，与乙公司协商达成债务重组协议。协议内容如下： (1)甲公司还款50 000元。 (2)其余债务以一批原材料清偿。该批材料实际成本为100 000元，计税价格为120 000元，适用的增值税税率为13%，甲公司对该批材料计提的跌价准备为2 000元。乙公司对该项应收账款已经计提了10%的坏账准备。要求：分别编制甲、乙公司在债务重组日的会计分录。

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20*1年1月10日，取得乙公司10%的股权，作为其他权益工具核算，投资成本38 000元。20*1年12月31日，持有的上述其他权益工具的公允价值上升为40 000元。20*2年3月2日，甲公司追加投资66 000元，又取得乙公司15%的股权。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值总额398 000元，甲公司持有上述其他权益工具投资的公允价值上升为44 000元。此时，甲公司共取得乙公司25%的股权，能够对乙公司施加重大影响。甲公司按净利润10%提取盈余公积。

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