期初递延所得税资产有余额66，负债有余额33，当年所得税率25%，下一年15%，那么在计算当年应纳税所得额时，利润总额1000，应该怎么调？还有再计算递延所得税资产发生额时应该怎么调？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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期初递延所得税资产有余额66，负债有余额33，当年所得税率25%，下一年15%，那么在计算当年应纳税所得额时，利润总额1000，应该怎么调？还有再计算递延所得税资产发生额时应该怎么调？

84784964 | 提问时间：2021 07/27 13:42

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。期初的 66/25%，33/25%，先计算出差异，用这差异*15%，计算要调整的金额

2021 07/27 13:52

6条追问解答查看全部

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老师，2018年这个递延所得税的税率不是要转换为2019年的25%吗？他这个递延所得税资产余额66不是应该换算为25%的吗，也就是66／33％

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关于双税率，假设年初有递延所得税资产余额15万元(以前按照15%税率计提)，次年新税率25%，那么在次年计算递延所得税资产的时候，是否需要把原来已计提的15万递延资产的余额重新计算，用15万➗ 15% 乘以25%，再减去去年15万，假设次年没有新递延发生，那么算出当期递延所得税资产为10万

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本公司2020年的应纳税所得额为6000万元，有关资产、负债的账面价值和计税基础如下表所示（单位：万元）除所列项目外，其他资产负债无会税差异，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0，公司适用所得税率为25%，要求:（1）计算当期所得税并进行账务处理，（2）计算递延所得税资产的发生额并进行账务处理，（3）计算递延所得税负债的余额并进行账务处理，（4）计算所得税费用

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老师，明年，本题第2问，计算递延所得税资产和负债余额，递延所得税资产余额应该就是20啊，为什么加之前的40，20应该是余额的概念啊

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