老师，递延所得税资产金额怎么分12.5%和25%税率，是按什么比例分的_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，递延所得税资产金额怎么分12.5%和25%税率，是按什么比例分的

84784984 | 提问时间：2021 07/23 14:17

学堂答疑王老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

您好！是按时间分的，如果当期产生的可抵扣暂时性差异预计是在三免三减半中的减半期间转回的，则当期确认递延所得税资产按照当期的可抵扣暂时性差异×12.5%来确认，如果预计当期产生的可抵扣暂时性差异预计会在减半期间过后的正常纳税年份转回的，则当期确认递延所得税资产按照当期可抵扣暂时性差异×25%来确认的。

2021 07/23 15:23

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