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母公司占子公司80％股份，子公司一批80的存货，以100万卖给母公司，年底未出售，编制抵消分录是这样写的吗？
84784989 | 提问时间：2021 07/18 20:47
。。。
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
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尊敬的学员，您好。 按照您说的，抵消分录为 借：营业收入 100 贷：营业成本 80 存货 20
2021 07/18 20:56
4条追问解答 查看全部

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老师，这个是逆流交易，母公司占80%，子公司将80万的货卖给母公司100万，第一年没卖出去，我想问这第三笔分录是啥意思？75%哪来的？ 238
（编制分录并写出计算的详细过程）母公司第一年有存货成本500万，卖给子公司售价600万,当年子公司对外销售该批存货的80%。第二年,母公司又将成本为700万的存货,卖给子公司售价1000万,按照先进先出法,子公司当年对外售出了其成本为700万的存货,考虑所得税率25%,编制第一年第二年母子公司关于该存货的抵消分录。 394
请问，当期未实现的顺流交易，母公司的所有者权益增加了，为什么没有做抵消分录？ 比如：母公司成本80， 售价100卖给子公司存货，子公司当做存货购进，当年年底没卖出去，母公司年底做资产负债的表的时候，未分配利润科目肯定增加了20，（做合并报表的时候，母子公司资产+资产，负债+负债，再做抵消分录 借：营业收入 100    贷：营业成本80     贷：存货20   ）  假定不考虑其他因素，母公司增加的收益最后转到资产负债表里面的未分配利润里面去了，但是没看到抵消掉这一项，为什么呢？所做的个报和合并报表如图所示。 914
老师，母公司初始合并日编制合并报表分录，为什么是这个分录，这样不是把子公司所有权益全都抵消了，长期股权投资也抵消了，最后整个集团只剩个少数股东权益？那母公司收购的子公司80%的权益去哪里了？ 364
母公司控制子公司，2019年，母公司80货物卖给子公司100，当年子公司提减值10，2020年子公司全部出售以120价格，请写出合并报表2019和2020的抵消分录。请问图1和图2，分别2019和2020抵消分录数额哪个正确，考虑减值和所得税 38
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