请问,当期未实现的顺流交易,母公司的所有者权益增加了,为什么没有做抵消分录?
比如:母公司成本80, 售价100卖给子公司存货,子公司当做存货购进,当年年底没卖出去,母公司年底做资产负债的表的时候,未分配利润科目肯定增加了20,(做合并报表的时候,母子公司资产+资产,负债+负债,再做抵消分录
借:营业收入 100
贷:营业成本80
贷:存货20 )
假定不考虑其他因素,母公司增加的收益最后转到资产负债表里面的未分配利润里面去了,但是没看到抵消掉这一项,为什么呢?所做的个报和合并报表如图所示。
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