向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。问题：计算应调整的应纳税所得额。为什么是直接调减200万，而不是调减500+200*0.5=600呢？我印象有个知识点是转让技术，低于500万不交税，超过500万减半征收的啊？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。问题：计算应调整的应纳税所得额。为什么是直接调减200万，而不是调减500+200*0.5=600呢？我印象有个知识点是转让技术，低于500万不交税，超过500万减半征收的啊？

84784977 | 提问时间：2021 07/18 17:08

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。您好，这里的所得是200万，没有超过500万，所以是免税的

2021 07/18 17:14

2条追问解答查看全部

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

向95%持股的境内子公司转让- -项账面余值(计税基础)为500万的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。这个是怎么求的

571

企业转让技术所的是700万元其中500万元内免征企业所得税200万元超过部分减半征收如何调整纳税所得额？是调增还是调减理由？

1062

某外资持股 25%的重型机械生产企业，2019 年全年主营业务收入 7 500 万元，其他业务收入 2 300 万元，营业外收入 1 200 万元，主营业务成本 6 000 万元，其他业务成本 1 300 万元，营业外支出 800 万元，税金及附加 420 万元，销售费用 1 800 万元，管理费用 1 200 万元，财务费用 180 万元，投资收益 1 700 万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）向 95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为 500 万元的专利技术，取得转让收入 700 万元，该项转让已经省科技部门认定登记。（ 2）发生广告费支出 1 542 万元，发生业务招待费支出 90 万元，其中有 20 万元未取得合法票据。 1）计算该公司 2019 年度的会计利润总额。 2）计算该公司技术转让的纳税调整金额。计算该公司广告费的纳税调整金额。 4）计算该公司业务招待费的纳税调整金额

1069

居民企业甲公司2023年将向行开发的一项专利技术转让，取得转让收入900万元，与该项技术转让有关的成本和费用为180万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2023年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当调增还是调减，怎么计算的呢。

195

转让一项专利技术取得收入700万元研究该项技术成本为150万元,不考虑相关税费，则该项专利技术应计入应纳税所得额的是多少

1527

最新问答

A材料经济订货批量占用资金公式不应该是：经济订货批量/2*单价吗？这个（10-2)*3/2*3650=43800中（10-2)*3是什么意思呢？不应该是30/2*3650吗？A材料经济订货批量是30吨昨天

预计租赁付款额2024年为300万元，2025年为400万元，实际2024年支付了320万元，2025年支付了440万元，会计处理时将超出预计部分付款人计入了“管理费用”，请问老师应该怎么理解呢？昨天

老师，请问这个题借：投资收益200，贷长期股权投资-损益调整200，怎么算出来的，当年净资产1000万，甲占百分40，是400万，超额亏损备查登记200万昨天

财务工作描述中包括哪些方面的内容？ 1个月前

现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。 1个月前

下载APP，拍照搜题秒出结果