企业转让技术所的是700万元其中500万元内免征企业所得税200万元超过部分减半征收如何调整纳税所得额？是调增还是调减理由？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业转让技术所的是700万元其中500万元内免征企业所得税200万元超过部分减半征收如何调整纳税所得额？是调增还是调减理由？

84785015 | 提问时间：2022 05/12 17:31

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学你好，其中500万元内免征企业所得税200万元超过部分减半征收如何调整纳税所得额？——是调减；技术转让所得减免企业所得税是指一个纳税年度内，居民企业技术转让不超过500万，免征企业所得税；超过500万，减半征收企业所得税

2022 05/12 17:36

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技术转让所得不超过500万元的部分免征，超过500万元的部分减半征收。企业转让技术所得＝500－248＝252（万元），未超过500万元，免征企业所得税。老师免征企业所得税的也不需要在计算成本了对吧

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向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。问题：计算应调整的应纳税所得额。为什么是直接调减200万，而不是调减500+200*0.5=600呢？我印象有个知识点是转让技术，低于500万不交税，超过500万减半征收的啊？

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C 【解析】(1) 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。(2)符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额=500+(1200-500) ×50%=850(万元)。这里的500➕啥意思？为啥要➕500呢？

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老师，居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。例1000万元，(1000-500)*0.25/2等于62.5是这样理解计算吗？

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小微企业应纳税所得额超过300万，还能享受企业所得税减半征收吗？

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