向95%持股的境内子公司转让- -项账面余值(计税基础)为500万的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。这个是怎么求的_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向95%持股的境内子公司转让- -项账面余值(计税基础)为500万的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。这个是怎么求的

84785037 | 提问时间：2022 06/14 00:53

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好题目就要做什么

2022 06/14 02:13

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向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。问题：计算应调整的应纳税所得额。为什么是直接调减200万，而不是调减500+200*0.5=600呢？我印象有个知识点是转让技术，低于500万不交税，超过500万减半征收的啊？

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某外资持股 25%的重型机械生产企业，2019 年全年主营业务收入 7 500 万元，其他业务收入 2 300 万元，营业外收入 1 200 万元，主营业务成本 6 000 万元，其他业务成本 1 300 万元，营业外支出 800 万元，税金及附加 420 万元，销售费用 1 800 万元，管理费用 1 200 万元，财务费用 180 万元，投资收益 1 700 万元。当年发生的部分具体业务如下：（1）向 95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为 500 万元的专利技术，取得转让收入 700 万元，该项转让已经省科技部门认定登记。（ 2）发生广告费支出 1 542 万元，发生业务招待费支出 90 万元，其中有 20 万元未取得合法票据。 1）计算该公司 2019 年度的会计利润总额。 2）计算该公司技术转让的纳税调整金额。计算该公司广告费的纳税调整金额。 4）计算该公司业务招待费的纳税调整金额

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