亲爱的同学你好： 为什么这么计算其实理由是这样 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率 （重点是这个税率用那个期限的税率，应该用差异转回期间的税率） 13年有800的差异对吧，重点是差异在那个时间点转回了，14年差异能不转回，15年会计和税法的折旧刚好相等。16年会计折旧800，税法折旧1200，所以16年可以转回400，剩下的400在17年转回 递延所得税资产=400*12.5%+400*25%=150 14年递延所得税资产=400*12.4%=800*25%=250