转回的递延所得税资产什么意思25哪里来的_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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转回的递延所得税资产什么意思25哪里来的

84785029 | 提问时间：2021 06/24 12:55

菁老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

同学你好产品保修费用产生预计负债账面价值=100，计税基础0 2019年末可抵扣暂时性差异余额100 2019年末递延所得税资产余额=2019年末可抵扣暂时性差异余额100*25%=25 因为，2019年初递延所得税资产100，所以确认递延所得税资产科目发生额=期末-期初=25-100=-75

2021 06/24 13:08

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这个不考虑递延所得税资产转回吗？

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老师，固定资产，如果之前确认了递延所得税，但是在递延所得税还没转回之前，就把固定资产出售了，请问之前确认的递延所得税要转回吗？

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第二问，，不是说2017年度转回200其余2018年以后转回吗？那2016年末递延所得税资产=200*15%+1050*25% 同理递延所得税负债=3182*25% 答案不懂，，，，老师辛苦了，，

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老师好，这里的递延所得税资产余额、暂时性差异转回,税率为什么有时用12.5%，有时候用25%，我没有弄明白。

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